Коротко: когда АУСН выгоднее УСН
АУСН — автоматизированная упрощённая система налогообложения (ФЗ-17 от 25.02.2022). Это УСН, только налог и отчётность формирует сам банк и ФНС, а не вы.
Три главные особенности:
- Ставки выше, чем на УСН: 8% с доходов (вместо 6%) или 20% с прибыли (вместо 15%) — но минимум 3% с оборота.
- Нет страховых взносов — ни фиксированных 57 390 ₽, ни переменных 1% сверх 300 тыс. Только взнос на травматизм 4 833 ₽/год.
- Нет деклараций, КУДиР, отчётности за сотрудников — всё автоматически. Но и отчёты за работников в ПФР/ФСС не сдаёте — их сдаёт банк.
АУСН выгодна, когда экономия на страховых взносах и бухгалтерских услугах (10–30 тыс. ₽/мес) превышает переплату по ставке (+2% с оборота). Грубое правило: начиная с дохода 3–5 млн ₽/год АУСН окупается для соло-ИП. С сотрудниками порог ещё ниже. Полный обзор режимов — в гайде Какую систему налогообложения выбрать ИП в 2026.
Как устроена АУСН в 2026
Два варианта АУСН:
- АУСН «Доходы» 8% — налог = 8% × выручка. Аналог УСН 6%, но вместо 6% — 8%.
- АУСН «Доходы минус расходы» 20% — налог = 20% × (доходы − документальные расходы). Минимальный налог — 3% с оборота.
Выбор варианта делается при переходе на АУСН и действует до конца года. Сменить внутри года нельзя (в отличие от УСН, где выбор тоже ежегодный).
Лимиты АУСН:
- Доход — не более 60 млн ₽/год (вместо 450 млн на УСН);
- Численность — не более 5 сотрудников;
- Счёт — только в банке из списка аккредитованных (Сбер, Тинькофф, ВТБ, Альфа, Точка, несколько других);
- Зарплаты — только через этот банк, иначе АУСН не работает;
- Наличные от сотрудников — нельзя (только безналичные переводы);
- Нельзя совмещать с другими режимами (УСН, ПСН).
Что АУСН отменяет:
- Страховые взносы ИП (0 ₽ вместо 57 390 + 1%);
- Страховые взносы за сотрудников (0% вместо обычных 30% в СФР);
- Декларацию УСН — её не нужно подавать;
- Книгу учёта (КУДиР) — не ведёте;
- 6-НДФЛ и РСВ за сотрудников — сдаёт банк;
- Счёт-фактуры — если НДС не применяете, фактуры не нужны.
Что остаётся:
- Взнос на травматизм — фиксированный 4 833 ₽/год;
- Онлайн-касса (если нужна в вашей сфере);
- НДФЛ 13% с зарплат сотрудников — удерживает банк из выплаты, но это косвенная «нагрузка на ФОТ».
Сценарий 1. Соло-ИП, 3 млн ₽, услуги
Профиль: соло-ИП (без сотрудников), 3 млн ₽ годового дохода, расходов почти нет, клиенты смешанные.
УСН 6%:
- Налог брутто: 3 000 000 × 6% = 180 000 ₽
- Взносы: 57 390 + (3 000 000 − 300 000) × 1% = 84 390 ₽
- Вычет 100% соло: налог = 180 000 − 84 390 = 95 610 ₽
- Итого: 180 000 ₽ в год (6%)
АУСН 8%:
- Налог: 3 000 000 × 8% = 240 000 ₽
- Взносы: 0 (только травматизм 4 833)
- Итого: 244 833 ₽ в год (≈8,2%)
Вывод: УСН 6% выгоднее АУСН 8% на 64 833 ₽/год. Для соло-ИП с доходом 3 млн УСН ещё пока выгоднее — вычет взносов гасит большую часть налога.
Но! Если у ИП нет бухгалтера и он платит 15–25 тыс. ₽/мес за ведение учёта, то экономия 180–300 тыс. ₽/год компенсирует АУСН-надбавку. С учётом этого АУСН может быть выгоднее.
Сценарий 2. ИП с 3 сотрудниками, 10 млн ₽
Профиль: агентство, 3 работника на зарплате по 80 тыс. ₽, годовой оборот 10 млн ₽, расходы 4 млн (в т. ч. зарплаты).
УСН 6%:
- Налог брутто: 10 000 000 × 6% = 600 000 ₽
- Взносы ИП: 57 390 + 97 000 = 154 390 ₽
- Взносы с ЗП сотрудников (3 × 80 тыс × 12 × 30% = 864 000 ₽)
- Вычет (работники, cap 50%): cap = 300 000, вычет = min(154 390 + 864 000, 300 000) = 300 000
- Налог: 600 000 − 300 000 = 300 000 ₽
- Итого налогов и взносов: 300 000 + 154 390 + 864 000 = 1 318 390 ₽
АУСН 8%:
- Налог: 10 000 000 × 8% = 800 000 ₽
- Взносы ИП: 0
- Взносы за сотрудников: 0 (!!!)
- Травматизм: 4 833 ₽
- Итого: 804 833 ₽
Вывод: АУСН выгоднее УСН 6% на 513 557 ₽/год. Для команды с несколькими сотрудниками АУСН — кардинально выгоднее, так как отсутствуют 30%-взносы за работников. Это главный сценарий, где АУСН «выстреливает».
Сценарий 3. Торговля с расходами 70% и 2 сотрудниками
Профиль: интернет-магазин, 15 млн ₽ оборота, 10,5 млн «вещевых» расходов (закупка, реклама, логистика) без учёта зарплат; плюс 2 сотрудника с ЗП 60 тыс./мес каждый = 1 440 тыс./год ФОТ.
УСН 15%:
- Взносы ИП: 57 390 + 147 000 = 204 390 ₽
- Взносы за сотрудников (1 440 000 × 30%): 432 000 ₽
- Итого расходы (включая ЗП, взносы за сотрудников, взносы ИП): 10 500 000 + 1 440 000 + 432 000 + 204 390 = 12 576 390 ₽
- Прибыль: 15 000 000 − 12 576 390 = 2 423 610 ₽
- Обычный налог: 2 423 610 × 15% ≈ 363 542 ₽
- Мин 1%: 150 000 ₽ — ниже, не применяется
- Итого (налог + взносы ИП + взносы за работников): 363 542 + 204 390 + 432 000 = 999 932 ₽
АУСН 20% «Д−Р»:
- Расходы: 10 500 000 + 1 440 000 = 11 940 000 ₽ (взносов за сотрудников нет, взносов ИП тоже)
- Прибыль: 15 000 000 − 11 940 000 = 3 060 000 ₽
- Обычный налог: 3 060 000 × 20% = 612 000 ₽
- Мин 3%: 450 000 ₽ — ниже, не применяется
- Травматизм: 4 833
- Итого: 616 833 ₽
Вывод: АУСН 20% выгоднее УСН 15% на 383 099 ₽/год. Но помните: на АУСН ваши сотрудники не накапливают пенсионных баллов и меньше социальной защиты. Это отдельный компромисс.
Сценарий 4. Оптимизация УСН 15% vs АУСН 20% при низкой марже
Профиль: услуги аутсорсинга (соло-ИП), 8 млн ₽ оборота, 6 млн расходов (субподрядчики).
УСН 15%:
- Взносы: 57 390 + 77 000 = 134 390 ₽
- Прибыль: 8 000 000 − 6 000 000 − 134 390 = 1 865 610 ₽
- Обычный налог: 1 865 610 × 15% = 279 842 ₽
- Мин 1%: 80 000 ₽ — ниже, не применяется
- Итого: 279 842 + 134 390 = 414 232 ₽
АУСН 20% «Д−Р»:
- Прибыль: 8 000 000 − 6 000 000 = 2 000 000 ₽
- Налог: 2 000 000 × 20% = 400 000 ₽
- Мин 3%: 8 000 000 × 3% = 240 000 ₽ — ниже, не применяется
- Травматизм: 4 833
- Итого: 404 833 ₽
Вывод: АУСН 20% выгоднее УСН 15% всего на 9 399 ₽/год. Разрыв минимальный — АУСН здесь не является существенно лучшим выбором по чистой нагрузке, но экономит время на отчётность (20–40 часов/год).
Если на УСН вы платите бухгалтеру 10+ тыс. ₽/мес — АУСН однозначно выгоднее.
Плюсы и минусы АУСН
Плюсы:
- 0 страховых взносов — ни за себя, ни за сотрудников (кроме 4 833 ₽/год травматизма);
- 0 деклараций — ФНС формирует «отчёт по АУСН» сама, вы только принимаете его в личном кабинете;
- 0 авансовых платежей — налог списывает банк автоматически до 25-го числа следующего месяца;
- Упрощённая работа с сотрудниками — НДФЛ 13% удерживает банк, взносов нет, РСВ/6-НДФЛ сдаёт банк;
- Не нужна касса в некоторых случаях — если все расчёты безналичные через банк-агрегатор.
Минусы:
- Ставки выше: 8% vs 6% и 20% vs 15% — без учёта «бухгалтерского оверхеда» чистая нагрузка выше;
- Лимит 60 млн ₽ — в 7,5 раз меньше, чем у УСН;
- Ограничение по банкам — счёт только в аккредитованных (Сбер, Точка, Тинькофф, Альфа, ВТБ, Модульбанк);
- Сотрудники без пенсионных баллов — взносы в СФР за них не платятся, страховой стаж не идёт (стаж фактический — да);
- Нельзя менять вариант (8% / 20%) внутри года;
- Экспериментальный режим — официально АУСН введена как эксперимент в 4 регионах (Москва, МО, Татарстан, Калужская), в 2025 расширена на всю Россию; гарантий, что его не отменят, нет.
Как перейти на АУСН
- Открыть счёт в аккредитованном банке. Полный список публикуется в налог.ру. Текущая практика — Сбер, Тинькофф, Альфа, ВТБ, Точка, Модульбанк.
- Подать уведомление в ФНС через личный кабинет налогоплательщика или через банк. Форма простая, онлайн. Переход возможен с любого месяца — не обязательно с 1 января.
- С первого числа следующего месяца после уведомления вы на АУСН.
Обратный переход (с АУСН на УСН) — аналогично, через уведомление. Важно: обратно выйти можно только с 1 января, а не в любой момент (это асимметрия).
Прежде чем переходить, прогоните свои реальные цифры через сравнитель 6 режимов — увидите итоговую годовую нагрузку для УСН и АУСН рядом.