С 1 января 2026 года правила игры для индивидуальных предпринимателей изменились радикально: порог НДС на УСН снижен с 60 до 20 млн ₽, ставка НДС выросла до 22%, а лимит патента ограничен теми же 20 млн ₽. По оценке ФНС, изменения ФЗ-425 от 28.11.2025 затрагивают около 350 тысяч ИП и малых компаний, которые годами работали на упрощёнке без налога на добавленную стоимость и теперь должны его либо платить, либо менять режим.
Этот раздел собирает все материалы сайта в один индекс: pillar-гайд по выбору режима, четыре парных сравнения (УСН ↔ ОСНО, ПСН ↔ УСН, НПД ↔ УСН, АУСН ↔ УСН), отдельный разбор закона 425-ФЗ и подборку по видам деятельности. Все статьи опираются на первоисточники — НК РФ и федеральные законы — а числовые примеры пересчитаны вручную по формулам, а не скопированы у конкурентов.
Какие режимы есть у ИП в 2026 году
Индивидуальный предприниматель в России в 2026 году может работать на одном из шести налоговых режимов: общая система (ОСНО), упрощённая «Доходы» 6%, упрощённая «Доходы минус расходы» 15%, патент (ПСН), налог на профессиональный доход (НПД, самозанятый), автоматизированная упрощённая (АУСН). Каждый режим отличается ставкой, лимитом по доходу, числом сотрудников и наличием обязательного НДС.
- ОСНО — прогрессивный НДФЛ 13–22% с прибыли плюс НДС 22%. Лимита нет, наняты сотрудники без ограничений. Подходит, если контрагенты — плательщики НДС и им нужны вычеты.
- УСН «Доходы» 6% — фиксированные 6% с оборота. Лимит дохода 450 млн ₽, но при превышении 20 млн обязательно появляется НДС 22%. Налог можно уменьшить на страховые взносы (до 100% для ИП без сотрудников).
- УСН «Доходы минус расходы» 15% — 15% с прибыли, минимум 1% с оборота. Выгоден при доле расходов более 60%. Те же лимиты по НДС.
- ПСН (патент) — фиксированная сумма налога, 6% от потенциального дохода региона по виду деятельности. Лимит 20 млн ₽ и до 15 сотрудников. Ставка не зависит от реальной выручки — выгодна при высокой фактической рентабельности.
- НПД (самозанятый) — 4% с физлиц и 6% с юрлиц, без страховых взносов и отчётности. Лимит 2,4 млн ₽ в год, нельзя нанимать сотрудников. Минимум формальностей, максимум ограничений.
- АУСН — 8% с дохода или 20% с прибыли, без страховых взносов и без декларации (её формирует ФНС). Лимит 60 млн ₽ и до 5 сотрудников. Удобна, когда оборот средний и важно не тратить время на бухгалтерию.
Как пользоваться этими статьями
Если вы только определяетесь с режимом — начните с pillar-гайда «Какую систему налогообложения выбрать ИП». Там есть пошаговый алгоритм, который за 5 минут отсекает 4 из 6 режимов и оставляет 1–2 кандидата. Если у вас уже есть гипотеза («скорее всего УСН против ОСНО») — открывайте парное сравнение с реальными цифрами по 4–5 типовым сценариям. Если интересен один конкретный режим, его лимиты, переходные правила и подводные камни — статьи о НПД, АУСН, патенте.
Все материалы взаимосвязаны: из любой страницы вы можете открыть калькулятор сравнителя с предзаполненными параметрами и сразу увидеть свои цифры. Калькулятор — это не отдельный инструмент, а продолжение каждой статьи: сначала разбираетесь в логике, потом проверяете её на собственном профиле бизнеса.