Как вид деятельности влияет на выбор режима
Ключевых критериев три: доля расходов в выручке (важна для УСН «Доходы − Расходы»), работа с юрлицами (им нужен НДС → ОСНО или УСН с НДС от 20 млн), наём сотрудников (НПД не разрешает, ПСН — до 15 чел.). Ниже — оптимальный режим для каждого вида деятельности.
Услуги и фриланс
Профиль: репетиторы, дизайнеры, маркетологи, консультанты, программисты-соло.
- Расходов мало (10–20% от выручки) → УСН «Доходы» 6% выгоднее, чем «Доходы − Расходы» 15%.
- Доход до 2,4 млн ₽ в год, нет сотрудников → НПД 4–6% — минимальная нагрузка.
- Доход 2,4–20 млн ₽ → УСН 6% плюс фиксированные взносы 57 390 ₽.
- Клиенты — физлица: НДС не нужен, ОСНО невыгоден.
IT и разработка
Профиль: разработчики, тестировщики, DevOps, SaaS-продукты.
- Аккредитованные IT-компании (ООО, не ИП) получают льготы — но ИП без сотрудников их не получает.
- Соло-ИП на УСН 6% — стандартный выбор. Взносы вычитаются из налога (до 100% для ИП без сотрудников).
- При доходе до 2,4 млн ₽ и работе с физлицами — НПД 6% даже выгоднее: нет фиксированных взносов.
- Работа с крупными юрлицами (B2B): если заказчики не вычитают НДС → НДС не нужен, УСН 6% оптимален.
Если доход не превышает 2,4 млн ₽ и нет сотрудников, разбор различий между этими режимами есть в материале НПД или УСН для соло-ИП.
Торговля (розница и опт)
Профиль: магазины, маркетплейсы (WB, Ozon), интернет-магазины.
- Расходы высокие (закупка товара 50–80%) → УСН «Доходы − Расходы» 15% или ОСНО — зависит от контрагентов.
- При обороте более 20 млн ₽ в год появляется НДС 22% на УСН — нужно решить: взять НДС или перейти на ОСНО.
- ПСН (патент) — фиксированный налог, не зависит от реального дохода. Выгоден при высокой фактической выручке и низком «потенциальном доходе» в регионе.
- Маркетплейсы удерживают комиссию → это расход, важен УСН «Д−Р».
При обороте свыше 20 млн ₽ возникает обязанность платить НДС 22% — детали и расчёты в разборе НДС на УСН 2026.
Общепит
Профиль: кафе, пекарни, доставка еды, фуд-корты.
- Доступен ПСН (патент) — удобен при нескольких точках и нестабильной выручке.
- УСН «Доходы − Расходы» — при высоких расходах на продукты и зарплаты.
- С 2026 года: если оборот превысил 20 млн ₽ → НДС 22% на УСН обязателен. Для общепита льготная ставка НДС 10% не применяется (готовая еда облагается по 22%).
- АУСН (автоматизированная УСН): удобен, если небольшой штат (до 5 чел.) и оборот до 60 млн ₽.
Строительство и ремонт
Профиль: ремонтные бригады, подрядчики, отделочники, сантехники.
- Работа с физлицами (частные квартиры): НДС не нужен → УСН 6% или ПСН.
- Работа с организациями (B2B, госконтракты): заказчики вычитают НДС → необходим ОСНО или УСН с НДС при обороте от 20 млн.
- Высокие расходы на материалы → УСН 15% выгоднее при расходах более 60% от выручки.
- ПСН доступен для отдельных видов строительных услуг — зависит от ОКВЭД и региона.
Производство
Профиль: мелкосерийное производство, кустарные изделия, мастерские.
- Расходы на материалы и оборудование высокие → УСН «Доходы − Расходы» 15% или ОСНО.
- Продажи юрлицам → контрагентам нужен входящий НДС → ОСНО выгоден при крупных оборотах.
- Малый объём + продажи физлицам → УСН 6% или ПСН (если вид деятельности в списке).
Сравнительная таблица по видам деятельности
| Вид деятельности | Рекомендуемый режим | Почему |
|---|---|---|
| Фриланс / услуги физлицам, доход < 2,4 млн | НПД 4–6% | Нет взносов, минимум отчётности |
| IT, консалтинг, услуги, доход 2,4–20 млн | УСН 6% | Низкие расходы → доходная упрощёнка выгоднее |
| Торговля с высокими закупками | УСН 15% | Расходы > 60% → разница выгоднее 6% с оборота |
| Розница, парикмахерские, такси | ПСН | Фиксированный налог независимо от выручки |
| Общепит / торговля, доход > 20 млн | УСН + НДС или ОСНО | НДС обязателен с 2026 при превышении 20 млн |
| B2B с крупными юрлицами, нужен НДС | ОСНО | Входящий НДС уменьшает налог; контрагенты принимают к вычету |
| Малый бизнес с сотрудниками до 5 чел. | АУСН 8% | Автоматический учёт, нет обязательных взносов за работников |
Как использовать калькулятор для своего вида деятельности
- Введите ожидаемый годовой доход.
- Укажите расходы (материалы, аренда, зарплаты) — чем выше, тем выгоднее УСН 15% против 6%.
- Число сотрудников — влияет на доступность ПСН и НПД.
- Калькулятор покажет налог по всем 6 режимам — сравните и выберите.
Если ни один из 6 режимов не очевиден, начните с pillar-гайда Какую систему налогообложения выбрать ИП в 2026 году — там пошаговый алгоритм отбора.
Частые вопросы
FAQ
01 Можно ли совмещать режимы?
ИП может совмещать ПСН с УСН или ПСН с ОСНО. Например, розничный магазин на ПСН + консалтинг на УСН 6%. НПД нельзя совмещать ни с чем. УСН + ОСНО совмещать нельзя.
02 Меняется ли режим при смене вида деятельности?
Режим привязан к ИП, а не к виду деятельности — если вы добавляете новое направление (ОКВЭД), основной режим сохраняется. Но ПСН оформляется отдельно на каждый вид деятельности.
03 Что делать, если доход превысил лимит НПД (2,4 млн ₽)?
Нужно сняться с учёта как самозанятый и в течение 20 дней уведомить налоговую о переходе на УСН — иначе автоматически применяется ОСНО. Уже полученный доход свыше 2,4 млн облагается НДФЛ 13%.
04 Когда ОСНО выгоднее УСН?
При работе с B2B-клиентами, которые принимают НДС к вычету: входящий НДС от поставщиков уменьшает исходящий НДС с продаж, и реальная нагрузка может быть ниже, чем 6% УСН с полного оборота. Также ОСНО обязателен при превышении лимита УСН (450 млн ₽ дохода или 130 сотрудников).