Шесть режимов ИП в 2026 — коротко о каждом
После 1 января 2026 года для ИП доступны шесть налоговых режимов. В этой статье — как устроен каждый и в каких сценариях он лучший.
| Режим | Ставка | Лимит дохода | Сотрудники | НДС | Кому подходит |
|---|---|---|---|---|---|
| НПД | 4% / 6% | 2,4 млн ₽ | 0 | Нет | Фрилансер, репетитор, соло-услуги |
| ПСН | 6% от потенциала | 20 млн ₽ | До 15 | Нет | Парикмахерская, такси, магазин, общепит |
| УСН «Доходы» | 6% | 450 млн ₽ | До 130 | Нет до 20 млн | Услуги с малыми расходами, IT |
| УСН «Д−Р» | 15% | 450 млн ₽ | До 130 | Нет до 20 млн | Торговля, производство с расходами >60% |
| АУСН | 8% / 20% | 60 млн ₽ | До 5 | Нет | Малый бизнес с сотрудниками, автоматизация |
| ОСНО | НДФЛ 13–22% | Нет | Нет | Да (22%) | Крупные обороты, B2B с НДС, импорт |
Ниже разберём каждый режим в деталях, сравним в конкретных сценариях и дадим алгоритм выбора.
Режим 1. НПД — налог на профдоход
Суть: самый простой режим. Зарегистрировался в «Мой налог», формируешь чеки в приложении, налог считается автоматически.
Ставка: 4% с доходов от физлиц, 6% — от юрлиц/ИП.
Лимит: 2,4 млн ₽/год. Сотрудников быть не должно.
Нет: деклараций, взносов, онлайн-кассы, бухгалтерского учёта.
Минусы:
- Не идёт страховой стаж для пенсии (в СФР взносы не поступают);
- Жёсткий потолок 2,4 млн — 200 тыс. ₽/мес в среднем;
- Нельзя нанимать сотрудников и работать с бывшим работодателем менее 2 лет назад.
Когда выбирать: вы работаете один, доход стабильно до 2 млн ₽/год, не планируете масштабироваться. Подходит фрилансерам, репетиторам, мастерам маникюра, массажистам, частным услугам.
Режим 2. ПСН — патент
Суть: налог = 6% от потенциального дохода, установленного региональным законом. Реальный доход (пока ниже лимита) на сумму налога не влияет.
Лимит: 20 млн ₽/год (снижен с 2026, раньше было 60 млн), до 15 сотрудников.
Плюсы:
- Фиксированная сумма — легко планировать;
- Нет декларации (только КУДиР «для себя»);
- Можно купить патент на 1–12 мес (полезно для сезонного бизнеса);
- Совместим с УСН — разные виды деятельности под разными режимами.
Минусы:
- Только для 80 видов деятельности из НК 346.43;
- Региональные отличия огромны: патент в Москве в 3–6 раз дороже, чем в регионах;
- С 2026 запрещено применять для продаж через маркетплейсы.
Когда выбирать: ваша деятельность в списке НК 346.43, ваш реальный доход выше регионального потенциала, вид деятельности в регионе с низкой базой.
Режим 3. УСН «Доходы» 6%
Суть: налог = 6% × выручка. Взносы ИП можно вычесть из налога.
Лимит: 450 млн ₽/год, до 130 сотрудников.
Плюсы:
- Универсальный режим для большинства видов деятельности;
- Простой учёт: только КУДиР + ежегодная декларация;
- Соло-ИП с доходом до ≈1 млн ₽ платит по сути только страховые взносы;
- С работниками — вычет 50% взносов с ФОТ из налога.
Минусы:
- С 2026 при доходе > 20 млн возникает НДС (новый порог по ФЗ-425 — подробно);
- Не учитываются расходы — при высокой доле расходов (>60%) УСН 15% выгоднее.
Когда выбирать: услуги, IT, консалтинг, агентства с низкой долей расходов. Магазин с наценкой ≥ 40%.
Режим 4. УСН «Доходы минус расходы» 15%
Суть: налог = 15% × (доходы − документально подтверждённые расходы − взносы). Минимальный налог — 1% с оборота.
Лимит: 450 млн ₽/год, до 130 сотрудников.
Плюсы:
- Выгодно при доле расходов > 60%;
- Можно учесть зарплаты, аренду, закупки, рекламу;
- Взносы — это не вычет из налога, а часть расходов (как у ООО на УСН).
Минусы:
- Требуется документальное подтверждение каждого расхода (акты, накладные, чеки);
- Минимальный налог 1% даже в убыток;
- С 2026 также возникает НДС при доходе > 20 млн.
Когда выбирать: оптовая и розничная торговля, производство, общепит с закупками, подряды с субподрядчиками. Любой бизнес, где расходы ≥ 60% от выручки.
Сравнение УСН 6% vs 15%: если доля расходов выше (1 − 6% ÷ 15%) = 60% — УСН 15% выгоднее УСН 6%. Но это без учёта НДС и порога 20 млн.
Режим 5. АУСН — автоматизированная УСН
Суть: упрощёнка, но налог и отчётность автоматически формируют банк и ФНС. Зарплаты тоже ведёт банк.
Ставки: 8% с доходов / 20% с прибыли (минимум 3% с оборота).
Лимит: 60 млн ₽, до 5 сотрудников.
Плюсы:
- 0 страховых взносов — ни за ИП, ни за сотрудников (только 4 833 ₽/год травматизма);
- 0 деклараций, 0 авансовых платежей, 0 квартальной отчётности;
- Банк удерживает НДФЛ за сотрудников и сдаёт отчёты — вы только договор заключаете.
Минусы:
- Ставки выше УСН на 2–5 процентных пунктов;
- Только через аккредитованный банк (Сбер, Тинькофф, Альфа, Точка и др.);
- Сотрудники не копят пенсионных баллов;
- Нельзя совмещать с другими режимами.
Когда выбирать: соло-ИП или малая команда (до 5 человек) с оборотом 3–50 млн. Особенно выгодно с сотрудниками — экономия на взносах за ФОТ перекрывает повышенную ставку.
Режим 6. ОСНО — основная система
Суть: прогрессивный НДФЛ + НДС 22% + страховые взносы. Самый сложный и дорогой режим — но единственный без лимитов дохода.
Прогрессивная шкала НДФЛ 2026:
- до 2,4 млн ₽ прибыли — 13%;
- 2,4–5 млн — 15%;
- 5–20 млн — 18%;
- 20–50 млн — 20%;
- свыше 50 млн — 22%.
Важно: ставка применяется только к превышению каждой ступени, а не ко всему доходу. При прибыли 6 млн эффективная ставка НДФЛ ≈ 14,7%, а не 18%.
Плюсы:
- Нет лимитов — работает для любого оборота;
- Право на вычет входящего НДС от поставщиков (22%);
- B2B-клиентам удобно — они получают счёт-фактуру с НДС и зачитывают его у себя.
Минусы:
- НДС 22% — самый большой налог в расчёте;
- Прогрессивный НДФЛ сложнее простых 6%/15%;
- Много отчётности: декларации по НДС (4 раза в год), 3-НДФЛ, книги покупок/продаж;
- Нужен бухгалтер почти всегда.
Когда выбирать:
- Оборот больше 450 млн ₽ (лимит УСН превышен);
- Много поставщиков с НДС — вы зачитываете их налог;
- Экспорт (нулевая ставка НДС + возмещение от поставщиков);
- Клиенты — крупный B2B, им принципиально важны счёт-фактуры.
Подробно: УСН или ОСНО — сравнение с цифрами.
Алгоритм выбора режима за 5 минут
Пройдите по шагам сверху вниз. На первом же «Да» — ваш режим.
-
Соло, доход до 2,4 млн ₽, клиенты — в основном физлица?
→ НПД. Самый простой, самый дешёвый (0 взносов, 4%/6%). -
Ваш вид деятельности в списке ПСН (НК 346.43) и реальный доход выше регионального потенциала?
→ ПСН. Фиксированный налог, можно комбинировать с УСН. -
Доход 3–50 млн, команда до 5 человек, вы хотите нулевой бюрократии?
→ АУСН. Экономия на взносах за ФОТ окупает повышенную ставку. -
Доля расходов больше 60% (торговля, производство)?
→ УСН 15%. Документированные расходы вычитаются. -
Доход до 20 млн, услуги/IT с низкими расходами?
→ УСН 6%. Универсальный выбор, простой учёт. -
Доход больше 20 млн, большинство поставщиков с НДС, клиенты-корпораты требуют НДС?
→ ОСНО. Вычет НДС перекроет переплату по НДФЛ.
Не уверены — откройте наш сравнитель 6 режимов, введите свои цифры. Калькулятор проверит все пороги и лимиты и покажет, какой режим в вашей ситуации даст минимум нагрузки.
Когда и как переходить между режимами
Таблица дедлайнов перехода:
| Переход | Срок подачи заявления | Эффект с |
|---|---|---|
| ОСНО → УСН | до 31 декабря | 1 января следующего года |
| УСН → ОСНО (добровольно) | до 15 января | 1 января текущего года |
| УСН → ПСН | за 10 дней до начала | Даты, указанной в заявлении |
| Любой → НПД | любое время; отказ от УСН — в течение 30 дней | Даты регистрации в «Мой налог» |
| Любой → АУСН | до 20-го числа любого месяца | Первого числа следующего месяца |
Регистрация нового ИП. Если вы только открываете ИП, уведомление о выборе режима (УСН, ПСН, ЕСХН) нужно подать одновременно с заявлением на регистрацию или в течение 30 дней после. Пропустили срок — автоматически попадаете на ОСНО со всеми её налогами. Это болезненно.
Принудительный переход. При превышении лимитов (НПД: 2,4 млн; ПСН: 20 млн; АУСН: 60 млн; УСН: 450 млн) переход на ОСНО происходит автоматически с начала того квартала, в котором лимит превышен. Все доходы квартала пересчитываются. Чтобы избежать ОСНО, нужно заранее подавать «страховочное» уведомление на УСН.
Частые ошибки выбора режима
- Выбор режима только по ставке. 6% на УСН не равно 8% на АУСН плюс 0 взносов. Сравнивать нужно итоговую нагрузку — налог + взносы + НДС. Калькулятор делает это за вас.
- «Я останусь на НПД навсегда». Если ваш бизнес растёт — лимит 2,4 млн вы превысите через 1–2 года. Лучше заранее подать страховочное заявление на УСН (безрисково, можно не использовать).
- Патент «потому что дешевле». Если реальный доход < потенциального, патент дороже УСН. Сначала посчитайте оба варианта.
- ОСНО только потому, что «клиенты хотят НДС». Иногда выгоднее остаться на УСН и дать клиентам скидку 10–15% вместо НДС 22%. Считайте оба варианта.
- АУСН без учёта пенсионных баллов сотрудников. 0 взносов в СФР означает 0 пенсионного стажа — это серьёзный риск для долгосрочных сотрудников.
- Откладывание выбора «до конца года». Многие дедлайны — 31 декабря или раньше. Пропустите — придётся жить с выбранным режимом весь следующий год.