Коротко: когда НПД выгоднее УСН
НПД (налог на профдоход) — самый простой режим в России. Зарегистрировались через приложение «Мой налог», вбили доход, заплатили 4% или 6% — всё. Нет взносов, нет деклараций, нет касс, нет бухгалтерии.
НПД выгоднее УСН, если у вас:
- Доход до 2,4 млн ₽ в год. Это жёсткий лимит — один из главных недостатков режима.
- Нет сотрудников. НПД — только для соло-работы. Наняли кого-то — лишились права.
- Реальные расходы минимальны. На НПД расходы не вычитаются из налога, так что режим выгоден услуговым и фрилансерам.
- Клиенты — физлица или смешанно. Со ставкой 4% с физлиц НПД почти всегда бьёт УСН 6%.
НПД невыгоден, если вы хотите масштабировать бизнес, нанимать сотрудников или работать в сфере, где нужны вычеты НДС. В этих случаях лучше УСН 6% или УСН 15% сразу.
Как устроен НПД в 2026
Введён ФЗ-422 от 27.11.2018 (эксперимент, продлён до конца 2028 года). Ставки:
- 4% — с доходов от физических лиц;
- 6% — с доходов от индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.
Ставки не меняются все 6,5 лет существования режима. Чек с НПД формируется в приложении «Мой налог» (или на сайте lkfl2.nalog.ru) в момент получения оплаты. Налог списывается с вашего счёта автоматически до 28-го числа следующего месяца.
НПД можно применять двумя способами:
- Как физлицо-самозанятый (без регистрации ИП). Нет возможности открыть расчётный счёт как ИП, нельзя принимать эквайринг, нельзя вести некоторые виды деятельности.
- Как ИП на НПД. Всё ИП-шное (расчётный счёт, касса, выпуск карт для бизнеса), но в качестве налогового режима — НПД. Это называется «ИП на самозанятости».
Что НПД запрещает:
- Нанимать сотрудников (допустимы только договоры ГПХ с другими ИП/самозанятыми);
- Продавать подакцизные и маркируемые товары;
- Заниматься посредничеством (кроме доставки и приёма платежей для принципала);
- Применять другие налоговые режимы одновременно;
- Работать в качестве государственного или муниципального служащего (кроме сдачи квартиры).
Главный лимит: 2,4 млн ₽ дохода в год. При превышении вы автоматически теряете право на НПД с даты превышения и должны перейти на другой режим (чаще всего УСН), причём задним числом по всем доходам текущего года. Это может обернуться доначислением.
Сценарий 1. Фрилансер-копирайтер, 1,5 млн, физлица
Профиль: копирайтер, клиенты — физлица через биржу (Kwork, Fl.ru), доход 1,5 млн ₽/год.
НПД:
- Налог: 1 500 000 × 4% = 60 000 ₽
- Взносы: 0 ₽
- Итого: 60 000 ₽ в год (4%)
УСН 6% (соло-ИП):
- Налог брутто: 1 500 000 × 6% = 90 000 ₽
- Взносы: 57 390 + (1 500 000 − 300 000) × 1% = 69 390 ₽
- Вычет 100%: налог = 90 000 − 69 390 = 20 610 ₽
- Итого: 90 000 ₽ в год (6%)
Вывод: НПД выгоднее УСН на 30 000 ₽/год. Плюс не нужно заниматься декларацией, сверками, бухгалтером — это ещё 20–50 тыс. экономии на услугах бухучёта.
Сценарий 2. Разработчик, 2 млн, 100% B2B
Профиль: соло-разработчик, корпоративные клиенты (юрлица), доход 2 млн ₽/год, расходов почти нет.
НПД:
- Налог: 2 000 000 × 6% = 120 000 ₽ (все доходы от юрлиц)
- Взносы: 0
- Итого: 120 000 ₽ в год (6%)
УСН 6% (соло-ИП):
- Налог брутто: 2 000 000 × 6% = 120 000 ₽
- Взносы: 57 390 + 17 000 = 74 390 ₽
- Вычет 100%: налог = 120 000 − 74 390 = 45 610 ₽
- Итого: 120 000 ₽ в год (6%)
Вывод: Нагрузка одинаковая — 120 000 ₽/год в обоих случаях! Но у НПД есть два неочевидных плюса:
- Нулевой бюрократический оверхед: нет деклараций, квартальных платежей, КУДиР, онлайн-кассы;
- Нет риска пропустить дедлайн — налог списывается автоматически.
При B2B 100% НПД и УСН 6% для соло-ИП эквивалентны по сумме, но НПД проще администрировать.
Сценарий 3. Смешанный профиль — репетитор 2,2 млн, 30% B2B
Профиль: репетитор, из 2,2 млн ₽ дохода 30% — с корпоративных курсов (юрлица), 70% — частные ученики-физлица.
НПД:
- Доход от физлиц (70%): 1 540 000 × 4% = 61 600 ₽
- Доход от юрлиц (30%): 660 000 × 6% = 39 600 ₽
- Итого НПД: 101 200 ₽
- Взносы: 0
- Итого: 101 200 ₽ в год (4,6%)
УСН 6% (соло-ИП):
- Налог: 2 200 000 × 6% = 132 000 ₽
- Взносы: 57 390 + 19 000 = 76 390 ₽
- Вычет 100%: 132 000 − 76 390 = 55 610 ₽
- Итого: 132 000 ₽ в год (6%)
Вывод: НПД выгоднее УСН на 30 800 ₽/год. Эффективная ставка НПД зависит от доли B2B: чем больше физлиц — тем меньше налог.
Сценарий 4. Доход 2,3 млн, но растёт — что делать?
Профиль: разработчик, доход в 2025 был 1,8 млн, в 2026 прогнозируется 2,3 млн, а в 2027 — 3+ млн. НПД уже «натянут».
Проблема: если вы пересечёте 2,4 млн в середине года, то автоматически потеряете НПД и должны будете пересчитать налог по всем доходам текущего года — уже на УСН (или ОСНО, если заранее не подано заявление). Это риск доначисления до сотен тысяч.
Рекомендация: если прогноз дохода > 2 млн, заранее подать заявление по форме 26.2-1 на УСН (до 31 декабря предыдущего года). Тогда при превышении лимита НПД в середине следующего года вы автоматически переходите на УСН без пересчётов и доначислений.
Также имеет смысл рассмотреть переход на ПСН или АУСН, если вид деятельности и регион позволяют.
Плюсы и минусы НПД сравнительно с УСН
| Параметр | НПД | УСН 6% |
|---|---|---|
| Ставка | 4% физлица / 6% юрлица | 6% со всех доходов |
| Страховые взносы | 0 ₽ | 57 390 ₽ + 1% сверх 300 тыс. |
| Лимит дохода | 2,4 млн ₽/год | 450 млн ₽/год |
| Сотрудники | Нельзя | До 130 человек |
| Виды деятельности | Услуги/работы, продажа своих товаров; ≈15% запрещены | Почти всё (кроме финансов, адвокатуры) |
| Декларация | Нет | Ежегодно до 25 апреля |
| Онлайн-касса | Нет | Да (в большинстве случаев) |
| Трудовой стаж | Не идёт (взносов в ПФР нет) | Идёт |
| Налоговый вычет | 10 000 ₽ разово (бонус при регистрации) | 100% взносов (соло) / 50% (с работниками) |
| Отчётность в ФНС | Автоматически через «Мой налог» | Декларация + КУДиР + квартальные авансы |
Невидимый минус НПД, про который редко говорят: не идёт страховой стаж для пенсии, не копятся баллы. Если вам 30–40 лет и вы на НПД 10 лет — эти 10 лет при расчёте пенсии будут нулевыми. Для соло-ИП на НПД это часто компенсируется самостоятельными инвестициями, но имейте этот минус в виду.
Как перейти на НПД и как выйти
Переход с УСН на НПД
- Зарегистрироваться в приложении «Мой налог» (iOS/Android) — 5 минут через Госуслуги или паспортные данные.
- В течение месяца подать в ФНС заявление об отказе от УСН по форме 26.2-8 (НК РФ 346.13, п. 6).
- С даты регистрации в НПД вы уже не применяете УСН. Важно: все авансовые платежи за предыдущие кварталы УСН нужно заплатить до перехода.
Переход с НПД на УСН
Доход скоро превысит лимит или вы хотите нанять сотрудников? Сняться с НПД в приложении «Мой налог» и одновременно подать в ФНС заявление по форме 26.2-1 на УСН (в течение 20 дней после снятия). С даты снятия вы на УСН.
Важно: если вы снялись с НПД, но не подали заявление на УСН в течение 20 дней — вы автоматически попадаете на ОСНО. Это болезненно: появится НДС и прогрессивный НДФЛ. Не забывайте подать заявление!